全民退保不可能迴避 應集中支援有需要者

<轉載自2014年8月21日 明報 社評>

政府委託香港大學研究團隊，進行「香港退休保障的未來發展」研究計劃的報告（下稱研究報告），建議政府設立老年金，市民年屆65歲就有領取的權利，這個報告與建議，將重新掀起設立退休保障計劃的辯論。全民退保的永恆爭議是「誰付鈔、誰受惠」的問題，在香港已經討論了約40年，現在備受詬病的強積金計劃，就是上世紀90年代一次討論的產物；今次舊事重提，各方能否達成共識，徹底解決全民退休保障安排，由於涉及不同階層和不同年齡組別等等切身利益，可預見困難絕對不能小覷。

建議開徵薪俸老年稅 僱主僱員都要承擔

本港人口老化，增加的老年人口，耆老（75歲以上）所佔比例愈來愈大，研究報告指出，現時65歲及以上的100萬長者，其中18萬倚靠綜援過活，其餘42萬領取長者生活津貼，按政府制定的入息中位數的一半為「貧窮線」的定義，2012年本港長者之中，每3個就有1個生活在貧窮線之下。另外，未來10年是「戰後嬰兒」退休高峰期，這一年齡組別的人士，大多從事製造業及低技術服務業，收入偏低儲蓄有限，退休時可領取的強積金，一般估計不逾50萬元，因此，未來10年，他們對老年生活保障有殷切需求。

未來30年，老年人口持續增加，其中數以百萬計經濟財政拮据，缺乏足夠能力應付退休生活，政府與社會絕對不能漠視，推動落實全民退休保障，讓貧困長者有固定資源過起碼的生活，基本上做到老有所養，是各方的責任，特別是香港已經晉身富裕社會，若大量長者惶惶不可終日，為生活掙扎，這是很大的諷刺。

研究報告建議政府設立的老年金，市民年滿65歲就可以領取，每月3000元，資金來源方面，政府除了一筆過注資500億元作為種子基金，並把現在用於生果金、長者生活津貼及長者綜援中標準金額的開支撥入；另外，報告建議引入「薪俸老年稅」（payroll old age tax），僱主和僱員按僱員薪金數額，分3級累進繳付稅款。

全民退休保障最敏感的資金來源，初步看來，老年金以徵稅方式匯集，來源十分穩定，而且具持續性；由於薪俸老年稅透過現行稅務系統或強積金供款制度徵收，行政費用應可減至最低。因此，老年金資金來源簡單明確，可操作性高。至於未建議增加利得稅、調撥強積金供款等，相信是為了減少爭議和阻力。

歷來本港只有小部分人納稅，以2011/12課稅年度為例，納稅人口僅163萬，佔全港360萬工作人口45%，當中80%薪俸稅收入來自20萬人，即相當於360萬工作人口的5%。其餘55%工作人口、約200 萬人毋須繳稅。即是說，除了政府的部分，薪俸老年稅基本上由僱主和僱員承擔，納稅打工仔和中小企業最受影響，接下來的討論中，他們必然提出異議。

公司利得稅不納入為老年金資金來源，固然可以避免商界反彈，不過，責任承擔不患寡而患不均，若中小企業要挹注老年金，而年賺億計、十億以至百億計的大商家，卻毋須為這項全民計劃作出較大的貢獻，將會成為爭議點。研究報告排除利得稅與老年金的關係，或許有點輕率，思慮未夠周全。

是否審查都有問題 應以助有需要長者為主軸

老年金建議的另一個爭議點，相信會是市民毋須資產審查，只要年屆65歲，每月就可以領取3000元。歷來，社會上有較大共識，就是資源有限，應該用於協助有需要的人，不過，這個共識建基於扶貧、社會安全網的概念，而退休保障則涉及全民，若排拒有一定資產者，則老年金就成為另一個扶貧項目，而非全民退休保障計劃；另外，老年金若有資產審查，即是並非市民權利，就會出現掙錢較多市民負擔貧困市民退休生活的局面，會否打擊市民納稅的積極性，值得注意。

研究報告有觸及這一點，認為可參考澳洲和瑞典的做法，即符合領取老年金的長者，若收入和資產超過特定界限（達到相當高的數額），他們將被視為自動放棄權利。港大研究團隊發現，生果金自1973年推行以來，無論金額多少，總有一成多合資格長者沒有領取，因而認為老年金是否設立審查機制，對整體財政影響不大。有沒有審查機制，會牽動納稅取態和富人領老年金而衍生的矛盾，可見全民退休保障涉及利益之錯綜複雜，探討具體細節就會暴露出來。總體而言，老年金仍應以幫助有需要長者為主軸，宜制訂機制，讓不需要者勿佔用有限資源，使老年金的資源更集中，發揮更大效用。

老年金建議即使穩定可行，不過據研究顯示，按建議的財政安排，老年金到2042年也會基本上「乾塘」，要另外安排資源才可以持續，而屆時65歲以上長者人數估計增至256萬，情確切反映退休保障問題之之嚴峻。28年之後的事，只要全民退休保障開了頭，屆時自有解決的智慧，若今次退休保障計劃仍然不了了之，也就沒有「乾塘」的問題，但是香港老年化及全民退休保障的問題是不會消失的。因此，一個現實抉擇擺在全民面前，誰也躲避不了。

Universal retirement protection is indispensable

AN HKU RESEARCH TEAM, commissioned by the government, has come up with a report on the Future Development of Retirement Security in Hong Kong, suggesting a retirement pension for those who have reached 65. The report and its suggestions are likely to re-trigger the debate over a retirement protection scheme.

As an ageing society, Hong Kong has seen an increasingly large proportion of people aged above 75. As pointed out by the HKU report, there are now a million people aged 65 or above. 180,000 of them rely on the Comprehensive Social Security Assistance (CSSA) Scheme for a living, while another 420,000 of them are recipients of the Old Age Living Allowance (OALA). In 2012, one in every three seniors was living below the official poverty line, which is set at 50% of the median household income.

Hong Kong's elderly population will continue to increase in the next 30 years. Millions of them will have difficulty making ends meet. They will find it hard to lead a decent retired life. To this the government and society as a whole should not turn a blind eye. It is incumbent on every party concerned to implement a universal retirement protection scheme allowing seniors in straitened circumstances to lead a decent life. It is even more so in an affluent society like Hong Kong. It will be highly ironic if a large number of seniors have to worry about their lives all day and struggle for a living.

The report suggests a monthly pension of $3,000 payable to those who have reached 65. How will the scheme be funded? The report suggests the government inject a one-off sum of $50 billion into a seed fund, as well as make use of money currently earmarked for "fruit money", for the OALA scheme, and for the standard rates for the CSSA scheme. It also recommends a "payroll old age tax" scheme, under which employers and employees alike will have to pay a tax in a three-tier progressive tax system.

It has been the most sensitive issue how a universal retirement protection scheme can be financed. Our first thought is that a scheme maintained by taxpayers' money can be a stable and sustainable one.

But research also shows that a scheme like this, achievable as it is, will basically run out of money in the year 2042 under the suggested fiscal arrangements. For the scheme to continue, additional resources will be needed. On the other hand, seniors aged above 65 are projected to reach 2.56 million in that year. It is a definite sign of the urgency of Hong Kong's retirement protection problem. We are convinced that, after the scheme has started, we will have the wisdom to tackle what will happen to it in 28 years. The problem of an ageing population, as well as the debate over a universal retirement protection scheme, simply will not go away if we do nothing about them - although we will be saved from the need to top up a scheme that has dried up. Hong Kong people are faced with a reality and a decision that no one can shy away from.

全民退保不可能迴避 應集中支援有需要者

政府委託香港大學研究團隊，進行「香港退休保障的未來發展」研究計劃的報告（下稱研究報告），建議政府設立老年金，市民年屆65歲就有領取的權利，這個報告與建議，將重新掀起設立退休保障計劃的辯論。

本港人口老化，增加的老年人口，耆老（75歲以上）所佔比例愈來愈大，研究報告指出，現時65歲及以上的100萬長者，其中18萬倚靠綜援過活，其餘42萬領取長者生活津貼，按政府制定的入息中位數的一半為「貧窮線」的定義，2012年本港長者之中，每3個就有1個生活在貧窮線之下。

未來30年，老年人口持續增加，其中數以百萬計經濟財政拮据，缺乏足夠能力應付退休生活，政府與社會絕對不能漠視，推動落實全民退休保障，讓貧困長者有固定資源過起碼的生活，基本上做到老有所養，是各方的責任，特別是香港已經晉身富裕社會，若大量長者惶惶不可終日，為生活掙扎，這是很大的諷刺。

研究報告建議政府設立的老年金，市民年滿65歲就可以領取，每月3000元，資金來源方面，政府除了一筆過注資500億元作為種子基金，並把現在用於生果金、長者生活津貼及長者綜援中標準金額的開支撥入；另外，報告建議引入「薪俸老年稅」（payroll old age tax），僱主和僱員按僱員薪金數額，分3級累進繳付稅款。

全民退休保障最敏感的資金來源，初步看來，老年金以徵稅方式匯集，來源十分穩定，而且具持續性。

老年金建議即使穩定可行，不過據研究顯示，按建議的財政安排，老年金到2042年也會基本上「乾塘」，要另外安排資源才可以持續，而屆時65歲以上長者人數估計增至256萬，情確切反映退休保障問題嚴峻。28年之後的事，只要全民退休保障開了頭，屆時自有解決的智慧，若今次退休保障計劃仍然不了了之，也就沒有「乾塘」的問題，但是香港老年化及全民退休保障的問題是不會消失的。因此，一個現實抉擇擺在全民面前，誰也躲避不了。